Tra cứu hàng hóa không được giảm thuế GTGT

Danh mục 112 hàng hóa, dịch vụ vẫn chịu thuế suất GTGT 10%, không thuộc diện giảm xuống 8% theo Nghị định 44/2023, 94/2023, 72/2024/NĐ-CP. Phân loại thành 9 nhóm ngành kèm mã HS để dễ tra cứu và kiểm tra hóa đơn.

STTTên hàng hóa / dịch vụMã HS
1Dịch vụ bưu chính (chuyển phát thư, bưu kiện, phát hành báo) Viễn thông —
2Dịch vụ viễn thông di động (cuộc gọi, tin nhắn, data) Viễn thông —
3Dịch vụ viễn thông cố định (điện thoại bàn, đường dây thuê riêng) Viễn thông —
4Dịch vụ internet (cáp quang, ADSL, băng rộng) Viễn thông —
5Dịch vụ truyền hình trả tiền (cáp, vệ tinh, IPTV) Viễn thông —
6Dịch vụ truyền dẫn tín hiệu Viễn thông —
7Cho vay (tín dụng, cầm cố, thế chấp) Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
8Nhận tiền gửi Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
9Bảo lãnh tín dụng Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
10Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
11Cho thuê tài chính (leasing) Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
12Bao thanh toán (factoring) Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
13Kinh doanh, mua bán ngoại tệ Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
14Phát hành thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
15Dịch vụ chuyển tiền trong nước và quốc tế Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
16Môi giới chứng khoán Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
17Tư vấn, quản lý đầu tư chứng khoán Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
18Quản lý quỹ đầu tư Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
19Bảo lãnh phát hành chứng khoán Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
20Bảo hiểm nhân thọ Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
21Bảo hiểm sức khoẻ Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
22Bảo hiểm phi nhân thọ (xe cộ, cháy nổ, tài sản, hàng hải...) Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
23Tái bảo hiểm Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
24Đại lý, môi giới bảo hiểm Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm —
25Chuyển nhượng, mua bán quyền sử dụng đất, quyền thuê đất Kinh doanh bất động sản —
26Kinh doanh nhà ở, chung cư, biệt thự (bán, cho thuê mua) Kinh doanh bất động sản —
27Cho thuê văn phòng, mặt bằng thương mại, nhà xưởng Kinh doanh bất động sản —
28Dịch vụ môi giới bất động sản Kinh doanh bất động sản —
29Dịch vụ quản lý, vận hành toà nhà, khu đô thị Kinh doanh bất động sản —
30Phần mềm hệ thống (hệ điều hành, cơ sở dữ liệu, firmware) Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
31Phần mềm ứng dụng Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
32Phần mềm nội dung số (game, e-learning, đa phương tiện) Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
33Dịch vụ phần mềm (tư vấn, thiết kế, phát triển, kiểm thử, bảo trì) Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
34Dịch vụ điện toán đám mây (SaaS, PaaS, IaaS) Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
35Dịch vụ an toàn, an ninh thông tin mạng Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
36Dịch vụ tích hợp hệ thống CNTT Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
37Dịch vụ nội dung thông tin số Sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin —
38Quặng sắt Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.01
39Quặng mangan Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.02
40Quặng đồng Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.03
41Quặng niken Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.04
42Quặng coban Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.05
43Quặng nhôm (bauxite) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.06
44Quặng chì Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.07
45Quặng kẽm Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.08
46Quặng thiếc Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.09
47Quặng crôm Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.10
48Quặng wolfram (tungsten) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.11
49Quặng uranium và thori Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.12
50Quặng molybden Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.13
51Quặng titan (ilmenit, rutil) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.14
52Quặng niôbi, tantali, vanadi, zirkon Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.15
53Quặng kim loại quý (vàng, bạch kim...) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 26.16
54Than đá, than non, than bùn (các khâu chế biến, bán buôn, bán lẻ) Than khai thác để bán ra được giảm thuế Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 27.01
55Muối (muối biển, muối mỏ, muối tinh) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.01
56Đá vôi, đá hoa, đá dolomit nung vôi Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.21
57Thạch cao tự nhiên và thạch cao nung Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.20
58Cát thiên nhiên các loại Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.05
59Đá dăm, sỏi, đá nghiền xây dựng Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.17
60Đất sét và cao lanh (kaolin) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.07–25.08
61Dolomit Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.18
62Đá granit (hoa cương) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.16
63Đá phiến (slate) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.14
64Đá hoa cương và đá vôi dạng tảng Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra) 25.15
65Dầu thô Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 27.09
66Khí thiên nhiên (LNG, CNG) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 27.11
67Khí hoá lỏng (LPG) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 27.11
68Xăng các loại Đồng thời chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 2710.12
69Dầu diesel (dầu diezel) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 2710.19
70Dầu mazut (dầu nặng, fuel oil) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 2710.19
71Dầu nhờn, dầu bôi trơn Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 2710.19
72Than cốc (coke than đá) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 27.04
73Nhựa đường (bitumen, hắc ín) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc 27.13
74Oxy, nitơ, hydro và khí hiếm công nghiệp Sản phẩm hóa chất 28.04–28.05
75Clo Sản phẩm hóa chất 28.01
76Axit clohidric (HCl) Sản phẩm hóa chất 28.06
77Axit sulfuric (H₂SO₄) Sản phẩm hóa chất 28.07
78Axit nitric (HNO₃) Sản phẩm hóa chất 28.08
79Natri hydroxit (xút, NaOH) Sản phẩm hóa chất 28.15
80Phốt-pho Sản phẩm hóa chất 28.04
81Thuốc nhuộm tổng hợp và thuốc màu Sản phẩm hóa chất 32.04
82Sơn, véc-ni và sơn lót Sản phẩm hóa chất 32.08–32.10
83Mực in các loại Sản phẩm hóa chất 32.15
84Thuốc trừ sâu, thuốc diệt cỏ, thuốc diệt nấm Sản phẩm hóa chất 38.08
85Chất tẩy rửa công nghiệp, chất hoạt động bề mặt Sản phẩm hóa chất 34.02
86Gang đúc, gang thỏi Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 72.01–72.02
87Phôi thép, thép thô Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 72.06–72.07
88Thép cán phẳng (tấm, cuộn) Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 72.08–72.12
89Thép dài (thanh, dây, góc, hình) Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 72.13–72.29
90Thép không gỉ (inox) các dạng Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 72.19–72.23
91Đồng, đồng thỏi, dây đồng, tấm đồng Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 74.01–74.19
92Nhôm, nhôm thỏi, tấm nhôm, thanh nhôm Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 76.01–76.16
93Chì và hợp kim chì Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 78.01–78.06
94Kẽm và hợp kim kẽm Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 79.01–79.07
95Thiếc và hợp kim thiếc Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 80.01–80.07
96Niken và hợp kim niken Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 75.01–75.08
97Kết cấu thép, khung thép xây dựng Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 73.08
98Sản phẩm sắt thép đúc sẵn (đinh, ốc, bu-lông, đai ốc) Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 73.17–73.18
99Thùng, bồn, bể chứa bằng kim loại Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn 73.09–73.11
100Thuốc lá điếu Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 24.02.20
101Xì gà Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 24.02.10
102Thuốc lá khác (tẩu, sợi, nhai, ngửi) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 24.03
103Rượu từ 20 độ trở lên Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 22.08
104Rượu dưới 20 độ Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 22.06
105Bia các loại (bia lon, bia chai, bia hơi) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 22.03
106Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ (kể cả xe bán tải pick-up) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 87.02–87.03
107Xe mô tô, xe gắn máy phân khối lớn (trên 125cc) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 87.11
108Tàu bay dân dụng, trực thăng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 88.02
109Du thuyền Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 89.03
110Máy điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 84.15
111Bài lá Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 95.04
112Vàng mã, hàng mã Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 48.17

Căn cứ pháp lý & lưu ý quan trọng

  • Danh mục này tổng hợp từ Phụ lục I – Nghị định 44/2023/NĐ-CP, Nghị định 94/2023/NĐ-CP và Nghị định 72/2024/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng.
  • Hàng hóa, dịch vụ trong danh mục này áp dụng thuế suất GTGT 10% ở mọi khâu: nhập khẩu, sản xuất, chế biến và kinh doanh thương mại.
  • Riêng than đá ở khâu khai thác để bán ra là ngoại lệ — được giảm thuế xuống 8%. Các khâu sau đó (chế biến, bán lẻ) vẫn chịu 10%.
  • Kết quả mang tính tham khảo. Đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ cơ quan thuế để xác nhận chính thức trước khi kê khai.

Câu hỏi thường gặp

Hàng hóa, dịch vụ nào không được giảm thuế GTGT?
Theo Nghị định 44/2023, 94/2023 và 72/2024/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT gồm: (1) Viễn thông; (2) Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; (3) Kinh doanh bất động sản; (4) Sản phẩm và dịch vụ CNTT; (5) Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác bán ra); (6) Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc; (7) Sản phẩm hóa chất; (8) Kim loại và sản phẩm từ kim loại; (9) Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Tất cả các nhóm này vẫn áp dụng thuế suất GTGT 10%.
Tại sao các mặt hàng này không được giảm thuế?
Chính phủ chỉ giảm thuế GTGT nhằm kích thích tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ thông thường. Các nhóm hàng bị loại trừ hoặc là nhóm có đặc thù (tài chính, bất động sản, CNTT — đã có cơ chế ưu đãi riêng), hoặc là hàng khai khoáng và hóa dầu (tài nguyên quốc gia), hoặc là hàng chịu thuế TTĐB — nhà nước chủ trương không khuyến khích tiêu dùng (thuốc lá, rượu bia, xe hơi cao cấp...).
Than khai thác có được giảm thuế không?
Riêng than đá ở khâu khai thác để bán ra được giảm thuế GTGT xuống 8%. Nhưng than đá ở các khâu chế biến, vận chuyển, bán buôn, bán lẻ thì không được giảm, vẫn chịu thuế suất 10%.
Phần mềm và dịch vụ CNTT có bị ảnh hưởng như thế nào?
Sản phẩm và dịch vụ CNTT theo danh mục của Bộ Thông tin và Truyền thông không được giảm thuế GTGT, áp dụng thuế suất 10%. Tuy nhiên, một số phần cứng máy tính (linh kiện, thiết bị phần cứng) không thuộc danh mục này có thể được giảm, cần tra cứu cụ thể theo mã HS.
Xe ô tô nào không được giảm thuế GTGT?
Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ (kể cả xe bán tải pick-up) chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên không được giảm thuế GTGT. Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên và xe tải không thuộc diện TTĐB thì được giảm thuế GTGT xuống 8%.

Danh mục công cụ

Vi-Office - Nền tảng ERP + AI cho doanh nghiệp