Công cụ tính thuế TNCN cho người nước ngoài

Hướng dẫn sử dụng công cụ (4 bước)

1. Bước 1 — Xác định tình trạng cư trú: Nhập số ngày có mặt tại Việt Nam trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục và đánh dấu nếu có nơi ở thường xuyên. Từ 183 ngày trở lên hoặc có nơi ở thường xuyên thì là cá nhân cư trú, ngược lại là cá nhân không cư trú.
2. Bước 2 — Chọn đối tượng nộp thuế: Chọn Cá nhân cư trú để tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, hoặc Cá nhân không cư trú để áp thuế suất toàn phần 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
3. Bước 3 — Nhập thu nhập và các khoản giảm trừ: Với cá nhân cư trú: nhập tổng thu nhập tháng, các khoản được miễn thuế, số người phụ thuộc, loại bảo hiểm bắt buộc và khoản đóng góp từ thiện. Với cá nhân không cư trú: nhập thu nhập phát sinh tại Việt Nam hoặc chọn công thức phân bổ theo số ngày làm việc hay số ngày có mặt.
4. Bước 4 — Xem kết quả và diễn giải: Công cụ hiển thị thu nhập tính thuế, số thuế phải nộp, số tiền thực nhận, bảng chi tiết bảo hiểm bắt buộc, bảng thuế theo từng bậc và ước tính cho cả kỳ tính thuế.

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài

Thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài tại Việt Nam được xác định khác nhau tùy theo cá nhân đó là cư trú hay không cư trú. Việc phân loại này ảnh hưởng trực tiếp đến phương pháp tính thuế và các khoản được giảm trừ.

1. Người nước ngoài là cá nhân cư trú

• Điều kiện: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 01 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng có thời hạn).
• Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: tính thuế giống công dân Việt Nam theo biểu thuế lũy tiến từng phần (Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập − Các khoản thu nhập được miễn thuế.
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ (bản thân 15.500.000 đồng/tháng; người phụ thuộc 6.200.000 đồng/tháng/người; bảo hiểm bắt buộc; đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học).
• Thuế TNCN phải nộp = Tổng số thuế của từng bậc trong biểu thuế lũy tiến.

2. Người nước ngoài là cá nhân không cư trú

• Là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú.
• Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × 20% (khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC), không được giảm trừ gia cảnh.
• Thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả hoặc nơi nhận thu nhập.
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm trả thu nhập cho người lao động.

Ví dụ 1 — Cá nhân cư trú: Ông A là người nước ngoài, hợp đồng lao động cả năm tại Việt Nam, lương 50.000.000 đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc, đóng đủ 3 loại bảo hiểm (BHXH 8% + BHYT 1,5% + BHTN 1%):

• Bảo hiểm bắt buộc (áp trần đóng): BHXH 8% × 46.800.000 = 3.744.000; BHYT 1,5% × 46.800.000 = 702.000; BHTN 1% × 50.000.000 = 500.000 → tổng 4.946.000 đồng. Trần đóng BHXH, BHYT là 20 lần mức tham chiếu 2.340.000 = 46.800.000 đồng.
• Giảm trừ: 15.500.000 (bản thân) + 6.200.000 (1 người phụ thuộc) + 4.946.000 (bảo hiểm) = 26.646.000 đồng.
• Thu nhập tính thuế: 50.000.000 − 26.646.000 = 23.354.000 đồng.
• Bậc 1: 10.000.000 × 5% = 500.000 đồng.
• Bậc 2: (23.354.000 − 10.000.000) × 10% = 1.335.400 đồng.
• Tổng thuế phải nộp/tháng: 1.835.400 đồng.

Nếu doanh nghiệp thoả thuận đóng bảo hiểm trên toàn bộ tiền lương 50.000.000 đồng (không áp trần) thì tiền bảo hiểm là 5.250.000 đồng và số thuế phải nộp là 1.805.000 đồng/tháng. Khi đó hãy chọn “Tự nhập số tiền bảo hiểm” trong công cụ.

Ví dụ 2 — Cá nhân không cư trú: Bà B là cá nhân không cư trú, nhận lương từ doanh nghiệp Việt Nam tháng 6 là 100.000.000 đồng:

• Thu nhập chịu thuế: 100.000.000 đồng (phát sinh tại Việt Nam).
• Thuế TNCN phải nộp = 20% × 100.000.000 = 20.000.000 đồng.