Hai mức thuế suất theo doanh thu
| Thuế suất | Điều kiện — tổng doanh thu năm của kỳ tính thuế trước liền kề |
|---|---|
| 15% | Không vượt quá 3 tỷ đồng |
| 17% | Từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng |
| 20% (phổ thông) | Trên 50 tỷ đồng |
Căn cứ: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Khác gì so với ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn
| Ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn | Ưu đãi theo quy mô doanh thu | |
|---|---|---|
| Điều kiện | Dự án đầu tư mới thuộc ngành nghề, địa bàn khuyến khích | Chỉ cần doanh thu năm trước nằm trong ngưỡng |
| Mức ưu đãi | Thuế suất 10% hoặc 17%, kèm miễn 4 năm và giảm 50% trong 9 năm | Thuế suất 15% hoặc 17%, không kèm miễn giảm có thời hạn |
| Thời hạn | Có thời hạn (15 năm với mức 10%) | Không giới hạn thời gian, miễn còn trong ngưỡng doanh thu |
Ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn được trình bày chi tiết ở bài Ưu đãi thuế TNDN: loại hình, điều kiện và quy trình đăng ký.
Ưu đãi cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Nhóm này được cộng thêm một tầng ưu đãi nữa: miễn thuế TNDN 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, cùng với miễn phí dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, thuế, quản trị doanh nghiệp và nhân sự. Thủ tục chuyển đổi và các ưu đãi đi kèm xem tại Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Điểm đáng cân nhắc với hộ kinh doanh đang ở ngưỡng doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: ở ngưỡng này hộ cũng phải kê khai thuế TNCN theo doanh thu trừ chi phí, tức gánh nặng sổ sách đã tương đương doanh nghiệp — trong khi không được hưởng thuế suất ưu đãi và các chính sách hỗ trợ dành cho doanh nghiệp. Công cụ So sánh hộ kinh doanh và doanh nghiệp giúp đối chiếu cụ thể theo số liệu của bạn.
Sáu trụ cột chính sách theo Nghị quyết 68-NQ/TW
Nghị quyết 68-NQ/TW/2025 của Ban Chấp hành Trung ương Đảng định hướng tổng thể các chính sách phát triển kinh tế tư nhân. Nghị quyết không chỉ dừng ở ưu đãi thuế mà bao gồm nhiều giải pháp đồng bộ tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.
Hai trụ cột sổ tay nêu cụ thể:
- Hoàn thiện thể chế và pháp luật — rà soát, cải cách hệ thống pháp luật (thuế, đầu tư, đất đai) để bảo đảm tính đồng bộ, minh bạch; đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính.
- Thúc đẩy cạnh tranh và hội nhập — khuyến khích doanh nghiệp tham gia chuỗi giá trị toàn cầu, kết nối với các thành phần kinh tế khác.
Sổ tay khuyến nghị chủ doanh nghiệp nắm rõ những định hướng lớn này để chủ động thích nghi và tận dụng cơ hội — thay vì chỉ nhìn vào phần ưu đãi thuế trước mắt.
Chính sách hỗ trợ cụ thể hóa từ Nghị quyết 68-NQ/TW còn bao gồm việc miễn lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh từ 01/01/2026 — xem Lệ phí môn bài của hộ kinh doanh.
Việc cần làm để thực sự hưởng ưu đãi
- Xác định doanh thu năm trước liền kề — con số này quyết định thuế suất áp dụng cho kỳ hiện tại.
- Kê khai đúng thuế suất trên tờ khai quyết toán TNDN, xem Thuế TNDN tạm nộp hàng quý và quyết toán năm.
- Áp đúng thuế suất ngay từ khâu tạm nộp quý — nộp thừa thì phải làm thủ tục hoàn, nộp thiếu thì vướng quy tắc 80%.
- Theo dõi văn bản hướng dẫn mới, vì Luật Thuế TNDN 2025 còn các nghị định hướng dẫn được ban hành theo lộ trình.