Khuyến khích hộ kinh doanh phát triển lên doanh nghiệp là một trong bốn mục tiêu của Đề án xóa bỏ thuế khoán. Khác với các chương trình hô hào trước đây, lần này chính sách hỗ trợ được cụ thể hóa thành ba nhóm ưu đãi có thể đo đếm được.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Miễn thuế có thời hạn
| Đối tượng | Thời gian miễn thuế TNDN |
|---|---|
| Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh | 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế |
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ thành lập lần đầu | 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu |
Chú ý sự khác nhau về mốc tính: với hộ chuyển đổi, thời hạn 2 năm tính từ khi có thu nhập chịu thuế — nghĩa là năm đầu lỗ không bị tiêu tốn thời gian ưu đãi. Với doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu, 3 năm tính từ ngày cấp giấy chứng nhận, chạy bất kể có lãi hay không.
Thuế suất ưu đãi sau thời gian miễn
- 15% nếu doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở xuống.
- 17% nếu doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.
So với thuế suất phổ thông 20%, mức 15% tiết kiệm một phần tư số thuế phải nộp. Các mức ưu đãi này được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Miễn phí dịch vụ tư vấn
Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn phí tư vấn về: pháp lý, kế toán, thuế, quản trị doanh nghiệp và nhân sự, kèm đào tạo về quản trị doanh nghiệp. Đây là khoản đáng kể với một đơn vị mới chuyển đổi, vì chi phí thuê kế toán và tư vấn thuế trong năm đầu thường là rào cản lớn nhất khiến hộ kinh doanh ngần ngại.
Thủ tục đăng ký — 4 bước
Căn cứ pháp lý: Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp.
- Chuẩn bị hồ sơ đăng ký doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
- Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở chính, hoặc nộp trực tuyến trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Tài liệu khuyến khích nộp trực tuyến.
- Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu hồ sơ hợp lệ. Thời hạn giải quyết: 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ.
- Liên thông thông tin: trong 02 ngày làm việc kể từ khi cấp Giấy chứng nhận cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh phải gửi thông tin thành lập doanh nghiệp cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở.
Khi nào nên chuyển và khi nào chưa nên
Bộ tài liệu không đưa ra tiêu chí cứng, nhưng bốn tình huống dưới đây là những dấu hiệu thực tế:
- Nên cân nhắc chuyển khi khách hàng chủ yếu là doanh nghiệp và tổ chức, cần hóa đơn đầy đủ và hợp đồng đứng tên pháp nhân.
- Nên cân nhắc chuyển khi doanh thu đã vượt 3 tỷ đồng/năm — ở ngưỡng này hộ kinh doanh cũng phải kê khai theo doanh thu trừ chi phí, tức là gánh nặng sổ sách đã tương đương doanh nghiệp trong khi không được hưởng ưu đãi của doanh nghiệp.
- Nên cân nhắc chuyển khi cần huy động vốn, kết nạp thành viên góp vốn hoặc mở rộng nhiều địa điểm.
- Chưa cần vội nếu quy mô nhỏ, bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng, doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế — khi đó chi phí tuân thủ của mô hình doanh nghiệp có thể lớn hơn lợi ích.
Để so sánh cụ thể tổng thuế và chi phí vận hành của hai mô hình theo số liệu của chính bạn, hãy dùng công cụ So sánh hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Nếu quyết định chuyển đổi, các nghiệp vụ thuế phải làm ngay sau khi thành lập được trình bày ở bài Doanh nghiệp mới thành lập: chuỗi thủ tục thuế phải làm ngay.