Công văn 5018/CT-TTHT kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

Trả lời văn thư số 346/TC-KT-BĐ ngày 14/6/2012 của Công ty về kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Cục thuế TP có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ tài chính hướng dẫn về thuế TNDN;

- Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hướng dẫn một số điều của Luật quản lý thuế,

Trường hợp Công ty trụ sở chính tại Tp Hồ Chí Minh, có 2 chi nhánh sản xuất hạch toán phụ thuộc tại tỉnh Long An và Ninh Bình thì Công ty có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế TNDN phát sinh tại trụ sở chính và tại 2 chi nhánh hạch toán phụ thuộc theo tỷ lệ chi phí của từng cơ sở hạch toán phụ thuộc, Công ty xác định số thuế TNDN phải nộp tại trụ sở chính và có nghĩa vụ nộp số thuế TNDN phát sinh tại trụ sở chính cho kho bạc nhà nước Thành phố HCM, đồng thời nộp thay số thuế TNDN phải nộp của các cơ sở phụ thuộc tại Long An và Ninh Bình cho kho bạc địa phương nơi thu ngân sách.

Trường hợp Công ty nhầm lẫn khi xác định tỷ lệ chi phí của các cơ sở hạch toán phụ thuộc dẫn đến thiếu số thuế TNDN phải nộp tại các chi nhánh và thừa số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì Công ty xác định lại tỷ lệ chi phí của các chi nhánh phụ thuộc, lập lại phụ lục tính nộp thuế của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất mẫu số 07/TNDN (mẫu biểu ban hành kèm theo thông tư 130/2008/TT-BTC) của năm 2010 và mẫu số 05/TNDN (mẫu biểu ban hành kèm theo thông tư 28/2011/TT-BTC) của năm 2011, nộp số thuế TNDN còn thiếu tại các chi nhánh phụ thuộc (Long an và Ninh Bình) cho kho bạc địa phương nơi thu ngân sách, số thuế nộp thừa tại trụ sở chính Công ty có thể lập giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo thông tư 28/2011/TT-BTC hoặc cấn trừ cho số thuế TNDN của lần nộp tiếp theo của cùng loại thuế được thực hiện trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.